ПОМОГАЕМ БИЗНЕСУ
АКТУАЛЬНЫЙ ПОДАРОК НАВСЕГДА!
УСЛУГИ ДИЗАЙНА И ПЕЧАТИ ПОЛИГРАФИИ ПО НИЗКИМ ЦЕНАМ
Мы ищем деловых и предприимчивых партнеров!
Металлочерепица и металлопрофиль от ООО "ВСИ"

Архив
Россия должна увеличить темпы строительства жилья - Путин

Новости стройкомплекса и экономики

Законные способы оптимизации налогообложения
06 сентября 2018

Оптимизация налогообложения предприятия — это сокращение уровня фискального обременения для конкретного экономического субъекта. Способов, как снизить размеры налоговых платежей в государственный бюджет, довольно много, причем не все из них законны. В статье расскажем, как правильно провести оптимизации налогообложения организации.

 

Не преступая закона

 

 

Расходы на уплату фискальных платежей в бюджет — это довольно солидная часть затрат любого предприятия. Непосильная нагрузка на предприятие может стать фатальным фактором в ведение бизнеса и привести к банкротству экономического субъекта. Следовательно, каждый налогоплательщик должен самостоятельно проводить налоговое планирование и оптимизацию налогообложения.

 

 

Не стоит думать, что сущность налоговой оптимизации — это уклонение от уплаты сборов, налогов и взносов в соответствующие бюджеты. Конечно, проще всего не тратить деньги, чтобы их сократить. Однако за этим наступает административная и уголовная ответственность. Куда выгоднее сократить размеры платежей в ФНС законными методами: «и овцы целы, и волки сыты».

 

 

Чтобы провести минимизацию налогообложения, совершенно не обязательно преступать закон, например, заключать фиктивные договора, открывать фирмы-однодневки, умышленно занижать налогооблагаемую базу, вести «черную» бухгалтерию. Достаточно проанализировать текущее положение дел компании, изучить действующее законодательство и подобрать оптимальный, а главное — законный способ сократить фискальную нагрузку.

 

 

Ключевые моменты

 

 

Выбирая эффективные методы оптимизации налогообложения, необходимо помнить о трех важных вещах:

 

 

  1. Выбор ОПФ. Для всех предпринимателей, независимо от их статуса и категории, допустим выбор организационно-правовой формы. То есть налогоплательщик самостоятельно выбирает, в какой форме ему вести предпринимательскую деятельность.
  2. Выбор СНО. Система налогообложения — это ключевой фактор определения размера фискальной нагрузки на экономический субъект. Действующее законодательство предусматривает выбор СНО для всех налогоплательщиков.
  3. Выбор способа учета. Бизнесмен вправе самостоятельно выбрать, каким образом будет вестись учет хозяйственных операций и иных фактов финансово-хозяйственной деятельности. Данный выбор закрепляется в учетной политике.

 

 

Если выбор сделан правильно, то оптимизация налоговой нагрузки для учреждения может не потребоваться. Стоит отметить, что даже неверный выбор можно исправить. Например, провести реорганизацию предприятия либо перейти на специальный режим налогообложения.

 

 

Однако наиболее эффективный способ минимизации фискальных платежей — это проведение налоговой оптимизации и налогового планирования еще на этапе создания экономического субъекта. То есть бизнесмен должен проанализировать и оценить свои возможности еще до регистрации в ФНС. 

 

 

Виды налоговой оптимизации

 

 

Классификация налоговой минимизации по видам предусматривает распределение по следующим ключевым признакам:

 

 

  1. По видам налогов, сборов, взносов. Данная группа предусматривает варианты оптимизации и минимизации налогов по каждому конкретному виду. Например, льготы или вычеты, они определяются в отдельном порядке по каждому фискальному сбору.
  2. По видам деятельности. Дробление предусматривает снижение фискальной нагрузки для определенного вида деятельности. Примером такого вида налоговой оптимизации в 2018 могут быть бюджетные учреждения, освобожденные от уплаты некоторых видов обязательств.
  3. По категориям налогоплательщиков. Данный вид предусматривает методы налоговой оптимизации отдельно для каждой категории налогоплательщиков. Например, вычеты по НДФЛ применяют только физические лица.

 

 

В зависимости от периода времени, НО можно классифицировать на перспективную, то есть которую планируется применить в ближайшем будущем, и текущую НО, применяемую непосредственно в текущем периоде.

 

 

Актуальные схемы оптимизации налогообложения организации

 

 

Среди популярных налоговых схем способы минимизации уплаты налогов могут быть общепринятыми и индивидуальными. Общепринятые схемы могут применять практически все категории налогоплательщиков без исключения. Индивидуальные методы подойдут далеко не всем. Такие способы определяются в обособленном порядке и учитывают исключительные характеристики предприятия, бизнеса.

 

 

Наиболее распространенные методы налоговой оптимизации:

 

 

  1. Применение льгот, освобождений, вычетов и прочих послаблений, предусмотренных действующим фискальным законодательством.
  2. Реструктуризация, рассрочка или отсрочка обязательных платежей, позволяющая отложить уплату сборов в бюджет на определенный период времени.
  3. Смена режима фискального обременения или оптимизация системы налогообложения, например, переход с ОСНО на специальные, более щадящие режимы.
  4. Осуществление деятельности в офшорных зонах и иные законные способы.

 

 

Все вышеперечисленные схемы НО являются общепринятыми, то есть могут применяться практически всеми субъектами.

 

 

Индивидуальные способы оптимизации налоговой нагрузки

 

 

Рассмотрим несколько индивидуальных способов оптимизации налогов (налоговая оптимизация) для организаций.

 

 

Схема № 1. Вывод имущественных активов

 

 

Компания создает новое юридическое лицо на УСН. Часть своего имущества передается в собственность новой фирмы в качестве вклада в уставный капитал. Также передачу можно оформить продажей в рассрочку. Затем заключается договор аренды между этими организациями. В итоге компания сокращает:

 

 

  1. Платежи по имущественным сборам, так как на УСН данное обязательство не платится.
  2. Налогооблагаемая база по прибыли уменьшается за счет арендных платежей по имуществу.

 

 

Схема № 2. Договор займа

 

 

Компания оформляет фиктивные договора займа на получение денежных средств от своих же учредителей или руководства. Конечно, фактически никаких финансовых вливаний не происходит, компания попросту легализует деньги, которые не были отражены в бухгалтерской и фискальной отчетности.

 

 

Заемный капитал в таком случае не является доходом и не подлежит обложению налогом на прибыль. Также платежи или проценты за пользование заемными средствами можно учесть в расходах при определении налогооблагаемой базы на прибыль. К тому же можно принять к вычету НДС по товарам, приобретенным за счет заемных средств.

 

 

ВАЖНО!

 

 

Данный метод является полулегальным. То есть за сокрытие доходов налогоплательщика ждет уголовная ответственность.

 

 

Схема № 3. Отсрочка по НДС

 

 

НДС следует уплачивать в бюджет в том отчетном периоде, в котором была осуществлена отгрузка товара. Причем если их было несколько (поставки проводились частями), то срок уплаты выпадает на последнюю, окончательную, поставку. В таком случае контрагенты могут договориться на дробление поставок. Например, основную часть товара поставить в первом квартале, а небольшой остаток доставить только во втором квартале. В таком случае уплату НДС можно отложить на 2 квартал, причем на сумму всей поставки.

 

 

Рекомендации по оптимизации налогообложения

 

 

Обозначим несколько важных советов при выборе оптимального метода налогового планирования и оптимизации налогов:

 

 

  1. Анализируйте и изучайте законодательство. Невозможно провести грамотную минимизацию бюджетных платежей, не разобравшись с нормами фискального законодательства.
  2. Следите за изменениями. Чиновники систематически обновляют действующие нормы и положения, все нововведения должны быть учтены.
  3. Планируйте. Проводите систематические расчеты на плановый период, оценивайте полученные результаты, чтобы скорректировать текущую политику.
  4. Сравнивайте. Выбрать оптимальный вариант нельзя, не сравнив все доступные методы и формы.

 

 

 

И самое главное: соблюдайте закон. Насколько бы привлекательным ни был нелегальный метод, за него придется нести ответственность. Рано или поздно.


Источник: ppt.ru

Рубрики
Продается производство гиперпрессованного кирпича
Оригинальные поздравления и подарки для Вас
С принятием поправок в 214-ФЗ застройщики сконцентрировались на сохранении стабильности бизнеса в новых условиях. Антон Ширяев, замгендиректора ГК «Сибпромстрой» по продажам, отобрал для «РБК Отрасли» главные правила выживания

К новому понятию, которое появится в законодательстве, сегодня можно отнести все панельные хрущевки

Долевое строительство, наследство, страхование жилья — какие законодательные новации вступят в силу в ближайшем месяце

Банк России принял решение повысить ключевую ставку до 7,50% годовых. Что это значит для рынка жилья и ипотечного кредитования?

Ответ с ходу — пока ничего страшного. Но есть нюансы, которые могут внести коррективы как в текущую ситуацию на рынке жилья, так и в среднесрочные тенденции.
После запрета на прямые сделки с дольщиками у девелоперов остается только одна легальная возможность привлекать деньги физлиц — жилищно-накопительные кооперативы. Схема рискованная, но у многих компаний другой альтернативы не будет

О пользе BIM-технологий при промышленном строительстве
Эксперты рассказали, в какие объекты сегодня выгодно вкладываться и какую доходность они могут обеспечить
Союз архитекторов Владимирской области посвятил юбилейный выпуск своей СА-газеты выдающемуся владимирскому архитектору и реставратору Игорю Александровичу Столетову.
Что мог увидеть в городе путешественник прошлых столетий и не увидим мы? Во Владимире за его тысячелетнюю историю побывало очень много известнейших людей! Но вот об одном из таких людей, о графе Владимире Соллогубе, мало кто знает. Как и о том доме, который восславил писатель на веки вечные. Просто этого здания больше нет...
Когда им нужно российские чиновники умеют работать быстро. Вот только организации-работодатели получали просьбы о представлении данных о пожилых работниках, и вот уже Роструд официально обязал их сдать новый отчет «Сведения об организации и численности работников организации, не являющихся пенсионерами» и даже рекомендованную форму разработал. Срок сдачи 15 октября, так что нужно поторопиться, всего месяц остался.
С 2019 года в России разрешат строить семиэтажные жилые дома из дерева. АФК «Система» инвестировала в завод по производству древесных плит, но пока они будут отправляться в Европу, где из древесины уже возводят 30-этажные небоскребы

Уважаемые коллеги, друзья! Портал «СтройКомплекс» постоянно меняется к лучшему, изменился – стал короче, понятней, ярче – и его адрес его электронной почты. Занесите в свои базы данных - SKportal@yandex.ru. Пишите нам, задавайте вопросы, делитесь мнениями, просите совета. Мы с радостью ответим всем!
Очередной номер
10 (140)
декабрь 2016



СЕРТИФИКАЦИЯ
сертификат качества на продукцию, 
сертификат пожарной безопасности, 
сертификат ИСО